Hướng Dẫn Cách Tính Thuế VAT Theo Phương Pháp Khấu Trừ Và Trực Tiếp

Thuế VAT là gì? Tại sao phải nộp thuế VAT?

Trước khi đi sâu vào cách tính, hãy cùng tìm hiểu xem thuế VAT là gì và lý do vì sao chúng ta phải nộp loại thuế này.

Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng) là loại thuế gián thu được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng.

Nói một cách dễ hiểu, mỗi khi bạn mua một món đồ, bạn sẽ phải trả thêm một khoản tiền thuế VAT được cộng vào giá bán. Khoản tiền thuế này sau đó sẽ được doanh nghiệp nộp vào ngân sách nhà nước.

Các mức thuế VAT hiện hành

Hiện nay, Việt Nam áp dụng 3 mức thuế VAT chính:

• 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, một số loại thuốc đặc trị,…
• 5%: Áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như lương thực, thực phẩm,…
• 10%: Áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ còn lại.

Hướng dẫn cách tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu trừ thường được áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô lớn, thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Công thức tính:

Số thuế VAT phải nộp = Số thuế VAT đầu ra - Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• Số thuế VAT đầu ra: Là số thuế VAT tính trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
• Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ: Là số thuế VAT mà doanh nghiệp đã trả khi mua nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Ví dụ:

Công ty A sản xuất và bán sản phẩm chịu thuế VAT 10%. Trong kỳ, công ty có doanh thu bán hàng là 200 triệu đồng, đã bao gồm VAT. Đồng thời, công ty mua nguyên vật liệu với giá trị 100 triệu đồng, đã bao gồm VAT.

Số thuế VAT phải nộp của công ty A được tính như sau:

• Số thuế VAT đầu ra = 200 triệu đồng / (1+10%) * 10% = 18,18 triệu đồng
• Số thuế VAT đầu vào = 100 triệu đồng / (1+10%) * 10% = 9,09 triệu đồng
• Số thuế VAT phải nộp = 18,18 triệu đồng – 9,09 triệu đồng = 9,09 triệu đồng

Hướng dẫn cách tính thuế VAT theo phương pháp trực tiếp

Phương pháp trực tiếp thường được áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, doanh thu thấp hoặc các cá nhân kinh doanh.

Công thức tính:

Số thuế VAT phải nộp = Giá trị gia tăng * Thuế suất thuế VAT

Trong đó:

• Giá trị gia tăng: Là giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ sau khi trừ đi giá mua nguyên vật liệu.
• Thuế suất thuế VAT: Là thuế suất áp dụng cho loại hàng hóa, dịch vụ đó.

Ví dụ:

Ông B kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe máy, chịu thuế VAT 10%. Trong kỳ, ông B thu được 50 triệu đồng tiền công sửa chữa. Giá trị nguyên vật liệu ông B sử dụng là 20 triệu đồng.

Số thuế VAT phải nộp của ông B được tính như sau:

• Giá trị gia tăng = 50 triệu đồng – 20 triệu đồng = 30 triệu đồng
• Số thuế VAT phải nộp = 30 triệu đồng * 10% = 3 triệu đồng

Lựa chọn phương pháp tính thuế VAT phù hợp

Việc lựa chọn phương pháp tính thuế VAT phù hợp phụ thuộc vào quy mô, loại hình hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp.

Để được tư vấn chi tiết và lựa chọn phương pháp tối ưu nhất, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế hoặc các chuyên gia tư vấn thuế.